非现金投资和筹资活动是指不涉及现金流入或流出的交易,但会影响长期资产、长期负债和/或权益。这些非现金交易必须在现金流量表的注释或补充调度表中披露。分析师应该注意企业的非现金交易,将它们纳入过去和当前业绩的分析,并在估计未来现金流时包含它们的影响。
非现金交易的例子
非现金交易的典型例子包括发行股票以交换资产、通过发行债务购买资产、资本化经营租赁等。这些交易会改变资产负债表中的长期资产和负债,但不会影响现金流。
披露非现金交易的重要性
披露非现金交易对投资者分析企业的运营和财务状况非常重要。它提供了评估企业实际现金流和流动性的关键信息。否则,仅依赖现金流量表和收益表,投资者无法全面了解企业的资本结构和运营决策。
披露非现金交易的方法
企业可以通过多种方法披露非现金交易,最常见的是在现金流量表的注释中披露,也可以在补充调度表中单独列出。无论哪种方法,重要的是要提供足够详细的信息,以便投资者评估这些交易对企业现金流的影响。
总之,非现金投资和筹资活动必须在现金流量表的注释或补充调度表中披露,这对评估企业的财务状况和运营至关重要。企业应采用清晰、全面地披露非现金交易的方法。