非合格投资是指那些不符合税法规定条件的投资产品。这类投资通常需要缴纳更高的税率。非合格投资的具体类型包括用税后资金购买的年金、某些类型的债券利息、股票的短线交易利润等。中美双方的税法都对非合格投资制定了不同的征税标准。
中国非合格投资税收规定简介
中国对非合格投资也有不同的征税规定。例如股息分为普通股息和合格股息两种。不符合条件的普通股息需要缴纳更高税率。另外净短期资本利得也视同普通收入征收较高税率。
美国对非合格投资的更高税率
美国税法规定,非合格投资包括用税后资金购买的年金以及某些债券利息收入。这部分投资收益需要缴纳3.8%的额外医疗收入附加税。股票短线交易利润也属于普通收入,税率更高。
加拿大养老基金可避开部分非合格投资税收规定
加拿大的养老基金投资公司CPPIB在美国非居民身份下,可避开美国部分非合格投资的高税率规定。但在中美税收协定下,股息收益仍需要缴纳10%的税。
非合格投资带来更高的税负,中美双方对此都有规定。投资者需要注意区分合格和非合格投资,以合理安排投资组合, legitimate minimizing tax liability.